关于《合格境外机构投资者境内证券投资外汇管理规定》及《国家外汇管理局关于基金管理公司和证券公司境外证券投资外汇管理有关问题的通知》有关技术性问题的解答

注：前期，外汇局将《合格境外机构投资者境内证券投资外汇管理规定》公开征求了社会意见，并将《国家外汇管理局关于基金管理公司和证券公司境外证券投资外汇管理有关问题的通知》也征求了部分机构意见。根据征求意见反馈情况，我们对有关技术性问题进行了整理并解答如下，以供参考。

1、对于未如期汇入全部投资本金而取得外汇局延期批复的合格境外机构投资者（QFII），投资本金锁定期应该如何计算？
答：对于未在额度批复后6个月内汇入全部投资本金的QFII机构，其本金锁定期从6个月起开始计算，对于取得国家外汇管理局额度延期批复的QFII机构，本金锁定期仍从汇足本金日或延期截止日开始计算。
2、《合格境外机构投资者境内证券投资外汇管理规定》（以下简称《规定》）第八条关于汇入其他外汇与美元的折算汇率问题，是否按照当天汇率，是否可以有浮动区间？
答：QFII机构应按照汇入本金发生当月国家外汇管理局公布的月度各种货币对美元折算率表进行概算。
3、QFII机构汇出资金需提交的材料中，收益完税凭证怎么确认？
答：QFII汇出收益需提交税务主管部门出具的完税、减税或免税凭证，暂未明确的税收问题，需提交将来明确后按照有关税务规定补缴税款的承诺函。
4、QFII机构每年可以提出几次收益汇出申请？是否必须为专项审计报告？是针对单个账户的审计还是合并计算QFII名下全部账户？汇出收益是否影响QFII投资额度？
答：QFII机构可在年内任意时间提出一次汇出已实现累计收益的申请，需提交具有时效性的专项审计报告。是针对拟汇出收益的账户进行审计，不合并计算。收益汇出不影响投资额度。
5、《规定》第十六条中托管人确认是指什么？具体的本金和收益计算方式是什么？如果发生投资亏损，怎么计算本金和收益？
答：托管人确认是指开放式基金发生净赎回时，本金和收益的区分以托管人填报的前一月最后一个交易日的QFII投资情况为准计算。本金占比=汇入本金/总资产市值×100%，收益占比=（1-本金占比）×100%。如果出现净赎回时总资产市值低于投资本金，即为亏损的情况，则汇出部分全部视为本金，可再次汇入。
6、QFII机构申请追加额度需提交的既往投资情况应包含多长时间段的？
答：《规定》要求QFII机构提交既往投资情况的主要目的是了解其既往的投资风格、资产配置情况、合规情况和投资损益情况等内容，投资运作时间超过1年的QFII机构提供最近1年的情况说明即可，不足1年的需提供进入中国市场以来的投资情况说明。
7、QFII机构可否向同一个外汇账户中汇入不同币种的外汇投资本金，并分别开立外汇子账户？可开立外汇账户的币种有哪些？
答：QFII机构只能选择以美元、欧元、英镑、港元、日元五种币种中的一种汇入本金并开立外汇账户。
8、QFII托管人提交的书面申请需包含什么内容？
答：由于《规定》要求托管人代QFII机构办理投资额度和账户申请等相关手续，因此需托管人提交代QFII机构提出额度和账户申请的书面请示。
9、QFII机构的外汇资金汇出入是否都需要通过外汇账户办理？
答：是。根据外汇账户系统的有关要求，为了加强统计管理，QFII的外汇资金汇出入均需经过外汇账户办理。《规定》中只有外汇账户的支出范围才包含汇回境外。
10、开放式中国基金由于按月申购发生的汇入结汇如果超过等值5000万美元需托管人所在地外汇局批准，是否与投资前10个工作日可以自行办理结汇相矛盾？
答：需要托管人所在地分局批准的事项是指锁定期结束后，开放式中国基金发生汇入本金或结汇中任何一个超过5000万美元的事项，均需得到批准，不代表要求汇入与结汇必须同时发生，也与QFII在投资建仓期，可提前10个工作日申请本金结汇无矛盾。
11、证券经营机构申请境外证券投资额度的程序是什么？
答：为便利证券经营机构开展境外证券投资业务，缩短审批时间，提高工作效率，《国家外汇管理局关于基金管理公司和证券公司境外证券投资外汇管理有关问题的通知》（以下简称《通知》）规定，证券经营机构申请境外证券投资额度应直接向国家外汇管理局提出申请。同时，《通知》进一步简化了申请投资额度所需提交的相关材料。
12、《通知》对证券经营机构境外证券投资额度管理作了哪些规定？
答：《通知》明确对证券经营机构境外证券投资额度实行余额管理，净汇出额不得超过批准的额度。同时，为便利企业操作，统一了境外证券投资额度管理原则，即取得投资额度的证券经营机构可投资于中国证监会许可的各种境外证券投资产品，不再针对单只产品批准投资额度。此外，为防止证券经营机构占有投资额度而不使用，《通知》规定，已取得投资额度的证券经营机构如两年内未能有效使用投资额度，国家外汇管理局有权对其投资额度进行调减。《通知》还规定证券经营机构不得以任何形式转让或转卖投资额度给其他机构使用。
13、《通知》对证券经营机构境外证券投资所涉及的外汇账户管理有哪些规定？
答：《通知》规定，证券经营机构及境内托管人应根据实际情况，凭额度批准文件开立相应的外汇账户。证券经营机构境外证券投资所涉及的外汇账户包括：境内外汇托管账户、境外托管账户、募集资金专用外汇账户、外汇清算账户、直销和代销外汇账户。在《通知》附表中明确了账户收支范围及相关注意事项。
14、《通知》对证券经营机构境外证券投资所涉及的资金来源及汇兑管理有哪些规定？
答：一是规定证券经营机构可募集境内投资者的外汇资金，也可募集境内投资者的人民币资金购汇进行境外证券投资。二是规定境内投资者以自有外汇进行投资的，本金和收益汇回后，不得直接提取现钞或结汇，应划至境内个人投资者本人外汇账户或境内机构投资者的原外汇账户。三是规定境内投资者以人民币资金进行投资的，本金和收益汇回后，应由证券经营机构持国家外汇管理局投资额度批准文件经境内外汇托管账户代为结汇后支付。